Devolución del IVA

Cómo obtener la devolución del IVA de una empresa extranjera

Devolución del IVA

Las empresas pueden obtener un reembolso del IVA alemán pagado si tienen su sede en un país de la UE o en un país que tiene un acuerdo recíproco con Alemania para la devolución del IVA. Esto es lo que necesitas hacer para solicitarlo:

Documentos y requisitos

Debes cumplir con las siguientes condiciones si deseas recibir un reembolso:

  • Deberás estar registrado como empresa a efectos del IVA.
  • No tienes ninguna sede en Alemania.
  • No estás registrado en Alemania a efectos del IVA. 
  • No realizas transacciones en Alemania, exceptuando: entregas de mercancías para las que el cliente debe pagar el IVA, transacciones relacionadas con la evaluación individual del transporte y pequeños servicios de suministro a centros de compra centralizados .

Antes de solicitar la devolución del IVA, también debes tener los siguientes documentos:

  • Una cuenta detallada de todos los impuestos pagados que deseas reembolsar. 
  • Prueba de que tu negocio está registrado como comerciante con un número de identificación fiscal. Esto debe hacerse a través de un certificado emitido por el gobierno en el que está registrada la empresa. 
  • Por último, la firma de la demandante y las facturas y documentos originales. 

Además, la solicitud debe estar redactada en alemán y recibirse antes del 30 de septiembre del año natural siguiente al período de devolución.

La cantidad mínima requerida para presentar una solicitud de reembolso y el proceso de solicitud puede variar entre los Estados miembros de la UE y los que no lo son. 

Empresas con sede en un Estado miembro de la UE

Por lo general, hay que gastar un mínimo de 400€ en IVA para solicitar un reembolso en Alemania, o de 50€ si el reembolso se solicita al final del año natural. Sin embargo, esta información cambia cada año, así que asegúrese de consultar el sitio web oficial del Ministerio Federal de Finanzas de Alemania  para obtener una información actualizada.

Si las oficinas principales de tu empresa están situadas en un país de la UE, puedes encontrar los datos de contacto para la devolución del IVA en línea aquí  (PDF).

Empresas establecidas en países no miembros de la UE

Si tu empresa tiene su sede fuera de la UE, el gobierno alemán sólo concederá devoluciones de impuestos si el país en el que está establecido ofrece acuerdos de devolución similares a las empresas establecidas en Alemania. 

A diferencia de las empresas establecidas en la UE, las empresas no pertenecientes a la UE sólo pueden solicitar la devolución del IVA por un importe mínimo de 1.000€ o 500€ si es el final del año natural. Para más información sobre el tema, consulte el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania 

Para solicitar la devolución de impuestos deberás hacerlo electrónicamente. En primer lugar, debes rellenar el formulario de inscripción para inscribirte en el portal del Ministerio de Hacienda. Una vez hecho esto, recibirás un ID de activación por correo electrónico y un código postal. Por último, deberás crear un archivo de certificados y sólo después de esto podrás solicitar el reembolso. 

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Martin Brune es un Asesor Fiscal Certificado (Steuerberater) en Duisburg. Para más detalles, visita www.stb-brune.de  El artículo anterior contiene información de carácter general y no debe considerarse asesoramiento jurídico.

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