Ce système conduit à des impôts très différents, et il est conseillé de consulter un spécialiste si vous venez d'arriver au Brésil.
Pour les étrangers, l'impôt sur le revenu est basé sur le statut de résidence. Les étrangers qui vivent au Brésil avec un visa permanent (Visto permanente) ou temporaire et un permis de travail (Visto permanente) sont sujets à l'impôt sur le revenu (IRPF - Imposto de Renda de Pessoa Física) sans restrictions. Cela veut dire que leur salaire, quelle que soit la région du monde où il est gagné, est imposable au Brésil. La période d'évaluation commence au jour d'arrivée au Brésil et se termine avec le jour de départ déclaré.
Tous les autres étrangers sont sujets à l'impôt sur le revenu à condition que le revenu en question soit obtenu au Brésil.
Calcul de l'impôt sur le revenu et déductions fiscales
Depuis 2009, le calcul de l'impôt sur le revenu est fait sur un taux d'imposition à cinq paliers : 0%, 7,5%, 15%, 22,5% et 27,5%. Le salaire annuel minimum imposable est actuellement autour de R$16000. Tout salaire au dessous de ce plafond n'est donc pas imposable.
Au Brésil, les non résidents (ceux qui n'ont pas de visa permanent/temporaire et de permis de travail) sont imposés à 15% sur tout salaire gagné au Brésil.
l'IRPF peut être calculé sur le site du Ministère des finances , qui est l'institution responsable des impôts aux Brésil.
Les déductions fiscales sont possible mais seulement dans certains cas, comme par exemple les frais d'éducation, les dépenses des hôpitaux et des professionnels médicaux, les contributions aux fonds de pension privés, les pensions alimentaires et les frais en lien avec un revenu d'emploi autonome dans l'informatique.
Déclarations d'impôts
Toutes les personnes ayant une résidence fiscale et sujettes à une imposition illimitée doivent remplir une déclaration d'impôts brésilienne. La date limite de remise de la déclaration est le dernier jour ouvrable d'avril pour l'année fiscale précédente. Cette limite n'est discutable sous aucune circonstance. Une année fiscale est égale à une année civile.
Les déclarations d'impôts sont souvent remplies en ligne sur le site du Ministère des finances . Il est également possible de remplir une déclaration papier (Declaração de Ajuste Anual) au bureau de poste local, pour laquelle il faudra payer. Cependant, la déclaration internet est bien plus pratique : très facile à remplir, elle permet d'effectuer des calculs en direct et d'obtenir les documents nécessaires.
Remplir une déclaration d'impôt conjointe est impossible. Si votre époux/épouse ne touche aucun salaire, il/elle doit être indiqué(e) comme personne dépendante sur la déclaration. Dans tout autre cas, chaque conjoint doit remplir une déclaration séparée.
Autres impôts
Le taux de TVA au Brésil (ICMS) est généralement fixé à 18%, mais des taux spécifiques s'appliquent à certains produits (25% pour les produits de luxe et 7% sur les produits alimentaires). Certains produits sont totalement exonérés d'impôts, comme les fruits et légumes, les livres et les journaux.
Tout propriétaire d'un véhicule doit payer une taxe sur les véhicules à moteur (IPVA). Cette taxe doit être payée en plusieurs fois au taux d'imposition actuel, en fonction de la valeur du véhicule. Le propriétaire reçoit une lettre du Département du transport et doit payer le montant indiqué à la banque locale. La facture doit être conservée dans la voiture et sert de preuve que l'IPVA annuel a été payé.