Autres impôts

Impôt sur les plus-values, TVA et impôt foncier

En plus de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les sociétés, il y a un bon nombre de taxes supplémentaires que vous devrez prendre en compte dans vos calculs. Le texte suivant vous donne une vue d'ensemble.

Autres impôts

Impôt sur les plus-values

L'impôt sur les plus-values (Impuesto sobre Incremento de Patrimonio de la Venta d'un Bien Inmeuble) est payable sur le profit de la vente de certains actifs en Espagne – et pas seulement des biens immobiliers. Vous devez payer aussi l'impôt sur les gains en capital (CGT) quand vous faites un bénéfice de la vente d'antiquités, art et bijoux, actions et parts, propriété et entreprises.

Quand vous achetez des biens immobiliers ou entreprises, soyez très prudents à ce que le prix d'achat déclaré sur le contrat de vente (escritura) ne soit pas trop bas. Bien que cette pratique soit illégale, il est pratique courante en Espagne que le vendeur fasse placer une valeur très basse sur l'escritura, pour qu'il paie une CGT ainsi basse que possible quand il le revend. Cependant, cela commence à changer, puisque les autorités essaient de prendre des mesures énergiques contre la pratique et tente de recueillir la taxe. Ne vous prenez pas au milieu. Si vous, en tant qu'acheteur, acceptez une valeur déclarée basse, vous constaterez que vous êtes perdant. Au moment de vendre; il semblera que vous avez fait un plus grand gain en capital, et vous payerez la différence. Notez, cependant, qu'il se peut qu'on vous refuse une vente si vous êtes intransigeant sur la valeur déclarée. Prenez conseil de votre avocat (dont certains expriment la surprise que cette pratique est si étrangère aux étrangers !) pour accomplir un compromis satisfaisant.

Il y a quelques situations dans lesquelles vous n'êtes pas responsables pour l'impôt sur les gains en capital. Si vous êtes un résident de l'Espagne et avez 65 ans ou plus, vous serez exempts de CGT. Les résidents au-dessous de l'âge de 65 sont exempts aussi de CGT à condition que la propriété qu'ils vendent soit leur principale résidence, ils ont vécu là depuis trois ans et ils projettent d'acheter une autre maison en Espagne au cours de trois ans.

Taxe de transfert de propriété

Si vous incorporez légalement une entreprise ou achetez une propriété, vous serez responsable aussi pour une taxe régionale, connue comme Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentadas, sur les types suivants de transfert :

  • Les transferts d'entreprise – Vous devez payer un pour cent du dépôt de banque fait pour incorporer votre compagnie dans les 30 jours suivants.
  • Les fusions & les réévaluations – Vous devez payer la taxe de transfert au même taux sur n'importe quelle fusion d'affaires ou augmentation/diminution de capital de part.
  • La propriété & les transferts de terre – Revendre une propriété encoure une taxe de transfert à un taux, qui est d'habitude 6 pour cent du prix d'achat déclaré dans le contrat, bien qu'il varie d'une communauté autonome à un autre. Souvenez-vous que tous les partis peuvent vouloir déclarer une valeur beaucoup plus basse que la valeur réelle afin de réduire cette taxe (voir au-dessus) mais, si sa valeur déclarée est considérablement inférieure qu'attendu, les inspecteurs fiscaux peuvent être alertés et vous pouvez être soumis à de lourdes peines. Demandez conseil à votre avocat et demandez-lui de vérifier auprès du bureau fiscal la valeur marchande moyenne pour la propriété que vous avez l'intention d'acheter. Si vous achetez une nouvelle propriété, vous ne devrez pas payer la taxe de transfert, mais vous devrez payer 7 pour cent du prix d'achat sous forme de TVA, comme il est vu comme une transaction commerciale entre vous et le promoteur.

Droit de timbre

Le droit de timbre doit être payé quand vous signez n'importe quels documents devant un notario (ceux-ci sont connus comme actos jurididicos documentales), que vous devez faire si vous incorporez votre compagnie ou achetez la propriété et que des actes publics ou les documents de bureau de l'état civil sont impliqués. Le taux varie selon la sorte de transaction et de la communauté autonome, mais est d'habitude entre 0.5 et 1 pour cent.

Plus Valia

Vous devez payer aussi une taxe sur la valeur de terre augmentée depuis la dernière vente. Cela dépend de ce que vous achetez et de quand date la dernière vente. La valeur officielle de la terre est toujours inférieure que la valeur marchande et vous pouvez vous faire une idée de cette taxe en vous rendant à votre bureau fiscal local, où il existe des archives pour chaque propriété et le personnel peut vous dire quelle est la valeur évaluée de la terre.

Impôts fonciers

L'impôt foncier espagnol (Impuesto sobre Bienes Inmeubles Urbana/Rustica ou simplement IBI) est une taxe locale. Celui-ci est payable par les propriétaires locaux et de passage et est utilisé pour les services locaux tels que la rue et le nettoyage de plage, l'éducation, culturelle et les agréments sportifs et l'administration du conseil locale. IBI est payable sur la propriété commerciale aussi bien que résidentielle, mais, si vous louez vos locaux commerciaux, le propriétaire devrait payer pour vous – assurez-vous que c'est spécifié dans votre contrat de location. Vérifiez quand vous achetez la propriété ou les locaux commerciaux qu'il n'y a pas de taxes restant à payer. S'il y a des taxes impayées, vous, comme le nouveau propriétaire, devenez responsables pour eux. Notez, cependant, qu'il est maintenant obligé que le vendeur de produise son dernier reçu d'IBI, en prouvant que ses taxes sont à jour.

Quand vous achetez une propriété, vous devez inscrire votre propriété auprès de la mairie locale au cours des deux mois suivant la signature de contrat et vous pouvez être mis à l'amende si vous ne le faites pas. Les autorités locales sont devenues dures sur ceux qui ne s'inscrivent pas car, jusqu'à assez récemment, ils perdaient une quantité immense de revenu potentiel des propriétés non déclarées et non taxées.

Votre IBIest basé sur ce qui a appelé la valor catastral, qui est semblable à une valeur évaluable et est d'environ 70 pour cent de la valeur marchande, mais cela varie considérablement avec les autorités locales. On calcule la valeur selon la taille et l'évaluation générale de la propriété (si elle est considérée 'de luxe', ‘normal’ ou ‘simple’) et à quelle distance celle-ci est des services, des agréments et des routes. Les taux sont plus hauts généralement en zone côtière et d'agrément qu'à l'intérieur du pays, puisque les services y sont généralement de meilleure qualité. Le taux fiscal est normalement de 0.5 pour cent de votre valor catastral pour les propriétés urbaines et 0.3 pour cent pour les propriétés agricoles, mais vérifiez-le, puisque les taux sont locaux et peuvent varier considérablement selon les frais de l'administration locale (et les dettes !).

Rendez visite à votre mairie et découvrez ce que vous devriez devoir payer et quand. Certains envoient des factures, mais beaucoup ne le font pas et c'est votre responsabilité de s'assurer que cette taxe est payée avant l'échéance. Il est prudent de monter un virement direct pour autoriser votre banque à payer la taxe quand elle est dû pour que vous ne soyez pas pris sur le fait. Si celle-ci n'est pas payé à l'heure, des surcharges seront appliquées : d'habitude entre 10 et 20 pour cent plus l'intérêt et les prix de collection, selon le retard du paiement. Certaines mairies ont un système de rabat pour encourager les résidents à payer leurs factures tôt.

Si vous vivez dans une région avec une grande population étrangère, votre mairie peut avoir un Département d'Étrangers qui peut vous conseiller, dans votre propre langue, de la meilleure méthode pour le paiement. Les dates de paiement varient avec le conseil local, mais vous avez d'habitude deux mois dans lequel payer une facture. Si vous n'avez pas monté de virement direct, vous devez amener un paiement en liquide au bureau de collection fiscal, bien que vous puissiez payer quelquefois par carte de crédit. Vérifiez les méthodes de paiement acceptables avant que vous n'y allez.

Collection de déchets & taxe de drainage de conduit principal

‘Les déchets et les drainages’ (basura y alcantarillado) est une taxe annuelle payable tant par les résidents que les propriétaires de passage et les propriétaires d'entreprises. Normalement, cette taxe est séparés de l'IBI et varie selon la taille de la propriété ou de l'entreprise, l'endroit et la quantité de déchets que vous produisez. Attendez-vous à payer environ entre 150€ et 200€ par an.

Taxe à la Valeur Ajoutée

Si vous êtes indépendants ou possédez des affaires, vous devez vous inscrire pour la taxe à la valeur ajoutée (Impuesto sobre el la Valor Añadido/IVA), sans tenir compte de votre chiffre d'affaires. La taxe à la valeur ajoutée (TVA) s'applique dans tout le territoire principal d'Espagne et les Baléares, mais pas dans Ceuta et Melilla, ni aux Iles Canaries, où une taxe de vente plus basse s'applique. Le taux standard de TVA est 16 pour cent, bien qu'il y ait des tarifs réduits pour quelques articles. Certaines choses sont exemptes de la TVA, telles que la location de propriété privée, exportations, services d'assurances et financiers. Le transfert de commerce est exempt de la TVA, pourvu que l'acheteur continue le même commerce. La TVA est applicable aux marchandises achetées à l'extérieur de l'Espagne et, si vous fournissez des marchandises ou des services, vous devez ajouter la TVA à toutes vos factures.

Vous devez vous inscrire pour la TVA avec les autorités fiscales en même temps que vous demandez votre numéro d'identification fiscal (CIF). Ce numéro doit apparaître sur toutes les factures pour les services ou les marchandises que vous fournissez, dont vous devriez garder des copies pour l'inspection, avec les archives de n'importe quelle TVA que vous avez payée sur les achats. Vous êtes obligés de garder des comptes détaillés et classer un retour de TVA trimestriel – à moins que vos affaires n'aient un chiffre d'affaires annuel de plus d'environ €6 millions, dans le cas où vous devriez classer un retour mensuel.

Comme dans d'autres pays, on peut vous offrir des services et des marchandises nettes de TVA, pourvu que vous payiez en liquide. Non seulement est-il illégal de faire ainsi, mais, si vous êtes inscrit à la TVA, il n'y a aucun avantage, puisque vous pouvez la récupérer.

Taxe routière

Une taxe routière (Impuesto de Circulación) est payable pour toutes les voitures enregistrées en Espagne. Elle est payable annuellement, d'habitude à votre mairie et le prix dépend de la marque et de la taille de votre véhicule; attendez-vous à payer environ 85€ pour une voiture moyenne. Quand vous achetez une nouvelle voiture, vous devrez faire le premier paiement fiscal au moment de l'achat; amenez le reçu de la voiture à la mairie et inscrivez-vous pour la taxe routière.

Impôt sur les plus-values

L'impôt sur les plus-values (Impuesto sobre Incremento de Patrimonio de la Venta d'un Bien Inmeuble) est payable sur le profit de la vente de certains actifs en Espagne – et pas seulement des biens immobiliers. Vous devez payer aussi l'impôt sur les gains en capital (CGT) quand vous faites un bénéfice de la vente d'antiquités, art et bijoux, actions et parts, propriété et entreprises.

Quand vous achetez des biens immobiliers ou entreprises, soyez très prudents à ce que le prix d'achat déclaré sur le contrat de vente (escritura) ne soit pas trop bas. Bien que cette pratique soit illégale, il est pratique courante en Espagne que le vendeur fasse placer une valeur très basse sur l'escritura, pour qu'il paie une CGT ainsi basse que possible quand il le revend. Cependant, cela commence à changer, puisque les autorités essaient de prendre des mesures énergiques contre la pratique et tente de recueillir la taxe. Ne vous prenez pas au milieu. Si vous, en tant qu'acheteur, acceptez une valeur déclarée basse, vous constaterez que vous êtes perdant. Au moment de vendre; il semblera que vous avez fait un plus grand gain en capital, et vous payerez la différence. Notez, cependant, qu'il se peut qu'on vous refuse une vente si vous êtes intransigeant sur la valeur déclarée. Prenez conseil de votre avocat (dont certains expriment la surprise que cette pratique est si étrangère aux étrangers !) pour accomplir un compromis satisfaisant.

Il y a quelques situations dans lesquelles vous n'êtes pas responsables pour l'impôt sur les gains en capital. Si vous êtes un résident de l'Espagne et avez 65 ans ou plus, vous serez exempts de CGT. Les résidents au-dessous de l'âge de 65 sont exempts aussi de CGT à condition que la propriété qu'ils vendent soit leur principale résidence, ils ont vécu là depuis trois ans et ils projettent d'acheter une autre maison en Espagne au cours de trois ans.

Taxe de transfert de propriété

Si vous incorporez légalement une entreprise ou achetez une propriété, vous serez responsable aussi pour une taxe régionale, connue comme Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentadas, sur les types suivants de transfert :

  • Les transferts d'entreprise – Vous devez payer un pour cent du dépôt de banque fait pour incorporer votre compagnie dans les 30 jours suivants.
  • Les fusions & les réévaluations – Vous devez payer la taxe de transfert au même taux sur n'importe quelle fusion d'affaires ou augmentation/diminution de capital de part.
  • La propriété & les transferts de terre – Revendre une propriété encoure une taxe de transfert à un taux, qui est d'habitude 6 pour cent du prix d'achat déclaré dans le contrat, bien qu'il varie d'une communauté autonome à un autre. Souvenez-vous que tous les partis peuvent vouloir déclarer une valeur beaucoup plus basse que la valeur réelle afin de réduire cette taxe (voir au-dessus) mais, si sa valeur déclarée est considérablement inférieure qu'attendu, les inspecteurs fiscaux peuvent être alertés et vous pouvez être soumis à de lourdes peines. Demandez conseil à votre avocat et demandez-lui de vérifier auprès du bureau fiscal la valeur marchande moyenne pour la propriété que vous avez l'intention d'acheter. Si vous achetez une nouvelle propriété, vous ne devrez pas payer la taxe de transfert, mais vous devrez payer 7 pour cent du prix d'achat sous forme de TVA, comme il est vu comme une transaction commerciale entre vous et le promoteur.

Droit de timbre

Le droit de timbre doit être payé quand vous signez n'importe quels documents devant un notario (ceux-ci sont connus comme actos jurididicos documentales), que vous devez faire si vous incorporez votre compagnie ou achetez la propriété et que des actes publics ou les documents de bureau de l'état civil sont impliqués. Le taux varie selon la sorte de transaction et de la communauté autonome, mais est d'habitude entre 0.5 et 1 pour cent.

Plus Valia

Vous devez payer aussi une taxe sur la valeur de terre augmentée depuis la dernière vente. Cela dépend de ce que vous achetez et de quand date la dernière vente. La valeur officielle de la terre est toujours inférieure que la valeur marchande et vous pouvez vous faire une idée de cette taxe en vous rendant à votre bureau fiscal local, où il existe des archives pour chaque propriété et le personnel peut vous dire quelle est la valeur évaluée de la terre.

Impôts fonciers

L'impôt foncier espagnol (Impuesto sobre Bienes Inmeubles Urbana/Rustica ou simplement IBI) est une taxe locale. Celui-ci est payable par les propriétaires locaux et de passage et est utilisé pour les services locaux tels que la rue et le nettoyage de plage, l'éducation, culturelle et les agréments sportifs et l'administration du conseil locale. IBI est payable sur la propriété commerciale aussi bien que résidentielle, mais, si vous louez vos locaux commerciaux, le propriétaire devrait payer pour vous – assurez-vous que c'est spécifié dans votre contrat de location. Vérifiez quand vous achetez la propriété ou les locaux commerciaux qu'il n'y a pas de taxes restant à payer. S'il y a des taxes impayées, vous, comme le nouveau propriétaire, devenez responsables pour eux. Notez, cependant, qu'il est maintenant obligé que le vendeur de produise son dernier reçu d'IBI, en prouvant que ses taxes sont à jour.

Quand vous achetez une propriété, vous devez inscrire votre propriété auprès de la mairie locale au cours des deux mois suivant la signature de contrat et vous pouvez être mis à l'amende si vous ne le faites pas. Les autorités locales sont devenues dures sur ceux qui ne s'inscrivent pas car, jusqu'à assez récemment, ils perdaient une quantité immense de revenu potentiel des propriétés non déclarées et non taxées.

Votre IBIest basé sur ce qui a appelé la valor catastral, qui est semblable à une valeur évaluable et est d'environ 70 pour cent de la valeur marchande, mais cela varie considérablement avec les autorités locales. On calcule la valeur selon la taille et l'évaluation générale de la propriété (si elle est considérée 'de luxe', ‘normal’ ou ‘simple’) et à quelle distance celle-ci est des services, des agréments et des routes. Les taux sont plus hauts généralement en zone côtière et d'agrément qu'à l'intérieur du pays, puisque les services y sont généralement de meilleure qualité. Le taux fiscal est normalement de 0.5 pour cent de votre valor catastral pour les propriétés urbaines et 0.3 pour cent pour les propriétés agricoles, mais vérifiez-le, puisque les taux sont locaux et peuvent varier considérablement selon les frais de l'administration locale (et les dettes !).

Rendez visite à votre mairie et découvrez ce que vous devriez devoir payer et quand. Certains envoient des factures, mais beaucoup ne le font pas et c'est votre responsabilité de s'assurer que cette taxe est payée avant l'échéance. Il est prudent de monter un virement direct pour autoriser votre banque à payer la taxe quand elle est dû pour que vous ne soyez pas pris sur le fait. Si celle-ci n'est pas payé à l'heure, des surcharges seront appliquées : d'habitude entre 10 et 20 pour cent plus l'intérêt et les prix de collection, selon le retard du paiement. Certaines mairies ont un système de rabat pour encourager les résidents à payer leurs factures tôt.

Si vous vivez dans une région avec une grande population étrangère, votre mairie peut avoir un Département d'Étrangers qui peut vous conseiller, dans votre propre langue, de la meilleure méthode pour le paiement. Les dates de paiement varient avec le conseil local, mais vous avez d'habitude deux mois dans lequel payer une facture. Si vous n'avez pas monté de virement direct, vous devez amener un paiement en liquide au bureau de collection fiscal, bien que vous puissiez payer quelquefois par carte de crédit. Vérifiez les méthodes de paiement acceptables avant que vous n'y allez.

Collection de déchets & taxe de drainage de conduit principal

‘Les déchets et les drainages’ (basura y alcantarillado) est une taxe annuelle payable tant par les résidents que les propriétaires de passage et les propriétaires d'entreprises. Normalement, cette taxe est séparés de l'IBI et varie selon la taille de la propriété ou de l'entreprise, l'endroit et la quantité de déchets que vous produisez. Attendez-vous à payer environ entre 150€ et 200€ par an.

Taxe à la Valeur Ajoutée

Si vous êtes indépendants ou possédez des affaires, vous devez vous inscrire pour la taxe à la valeur ajoutée (Impuesto sobre el la Valor Añadido/IVA), sans tenir compte de votre chiffre d'affaires. La taxe à la valeur ajoutée (TVA) s'applique dans tout le territoire principal d'Espagne et les Baléares, mais pas dans Ceuta et Melilla, ni aux Iles Canaries, où une taxe de vente plus basse s'applique. Le taux standard de TVA est 16 pour cent, bien qu'il y ait des tarifs réduits pour quelques articles. Certaines choses sont exemptes de la TVA, telles que la location de propriété privée, exportations, services d'assurances et financiers. Le transfert de commerce est exempt de la TVA, pourvu que l'acheteur continue le même commerce. La TVA est applicable aux marchandises achetées à l'extérieur de l'Espagne et, si vous fournissez des marchandises ou des services, vous devez ajouter la TVA à toutes vos factures.

Vous devez vous inscrire pour la TVA avec les autorités fiscales en même temps que vous demandez votre numéro d'identification fiscal (CIF). Ce numéro doit apparaître sur toutes les factures pour les services ou les marchandises que vous fournissez, dont vous devriez garder des copies pour l'inspection, avec les archives de n'importe quelle TVA que vous avez payée sur les achats. Vous êtes obligés de garder des comptes détaillés et classer un retour de TVA trimestriel – à moins que vos affaires n'aient un chiffre d'affaires annuel de plus d'environ €6 millions, dans le cas où vous devriez classer un retour mensuel.

Comme dans d'autres pays, on peut vous offrir des services et des marchandises nettes de TVA, pourvu que vous payiez en liquide. Non seulement est-il illégal de faire ainsi, mais, si vous êtes inscrit à la TVA, il n'y a aucun avantage, puisque vous pouvez la récupérer.

Taxe routière

Une taxe routière (Impuesto de Circulación) est payable pour toutes les voitures enregistrées en Espagne. Elle est payable annuellement, d'habitude à votre mairie et le prix dépend de la marque et de la taille de votre véhicule; attendez-vous à payer environ 85€ pour une voiture moyenne. Quand vous achetez une nouvelle voiture, vous devrez faire le premier paiement fiscal au moment de l'achat; amenez le reçu de la voiture à la mairie et inscrivez-vous pour la taxe routière.

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